2019年合格机会区QOZ截止日期的真正影响

2019-12-27 16:08:54
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2019年12月31日,合格机会区(QOZ)截止日期周围有很多炒作。截止日期是投资者将资本收益放入合格的机会区基金(QOZF)并获得基础收益最多15%提升的最后一天。对于在180天期限或由于其他原因而面临超过年终日期的压力的投资者,让我们退后一步,以充分了解15%的QOZ提升基础。

发生了什么?

投入QOZ基金的资本收益被作为应税收入递延至2026年12月31日。如果在2026年12月31日之前持有该投资至少7年,应纳税所得额将通过逐步提高而减少15%。因此,想要最大程度地节省税款的投资者必须在2019年12月31日或之前将资本收益投资于QOZF。错过2019年最后期限的投资者仍可以通过持有QOZ投资而获得10%的提升至少在2026年12月31日之前的五年内提供资金。

对于拥有合适的QOZ投资并且可能接近180天期限的投资者而言,风险通常较小。已经制定了计划,您无需承受任何压力即可做出快速但影响重大的决策。相反,如果您还没有确定财产或机会,那么仅在增加5%的基础上在年底将资金投入QOZF可能不是最明智的决定。

仓促的投资者做出错误决定的机会更大。相反,他们可能应该花更多的时间来评估总体经济影响相对较低(即基础上增加5%的提升)的影响较大的决策。

评估5%差异

对于那些沉思模式的人,问题就变成了:5%的升压差值值得吗?对于急于赶超180天期限或不想错过引人注目的机会的投资者而言,在2019年底之前完成投资可能是值得的。另一方面,由于名义上的税收激励措施而做出的仓促决定可能会因缺乏尽职调查而导致不良投资。

在评估2019年截止日期的影响时,重要的是要考虑5%的数字不是回报给投资者,而是减少将在2026年12月31日征税的资本收益金额。更简单地说例如,收益等于当时(2026年)资本利得税税率的5%。由于尚不清楚2026年的税率,因此投资者的实际利益尚无法完全量化。

您仍然可以在基础上提高10%

如果您错过了2019年12月31日的截止日期,请不要担心。截止日期为2021年12月31日,这是另一个机会。在2026年12月31日之前持有QOZF投资至少五年的基础上,这增加了10%。

让我们以投资的100万美元的资本收益为例。为了进行比较,我们假设当前高收入纳税人的资本利得税率为20%,再加上3.8%的医疗保险附加税,总计为23.8%。没有QOF税收优惠,在这种情况下,税收为$ 1,000,000 x 23.8%= $ 238,000。

凭借15%的递增收益,而不是应纳税的1,000,000美元,仅需征税850,000美元,因为投资者的基础从零(投资收益的100%)“提高”到150,000美元(投资收益的15%)。在这种情况下,$ 850,000 x 23.8%= $ 202,300。这样可以节省$ 35,700。

现在可获得10%的提升收益。税金为900,000美元x 23.8%= 214,200美元。这两项QOF收益之间的差额为$ 214,200-$ 202,300 = $ 11,900。通过花费更多的时间并错过2019年的截止日期,投资者将只能利用10%的收益,并且会错过增加的$ 11,900税款节省额。

现在让我们从另一个角度来看这个问题。在此示例中,尽管投资者错过了放弃的节税措施,但投资者仍然节省了原本应缴的税款$ 23,800,并且仍然可以将这些收益递延至2026年12月31日。

接下来,请考虑QOZ计划的主要好处是永久排除QOZF投资产生的资本收益,前提是该投资至少持有10年。QOZF给投资者带来的总回报的大部分预计来自后端升值,而不是基础上的升值。在上面的示例中,增加5%的收益使投资者增加了11,900美元,而仅获得10%的收益。考虑到1,000,000美元的收益投资,11,900美元的数字仅是多年期总回报的额外1.19%。在更大的投资范围内,仅仅影响决策是不够的。

如果您仍在考虑赶在2019年年底之前获得15%的递增福利而不是花更多的时间和“解决” 10%的递增福利,请考虑更大范围的投资。你做完你的功课了吗?如果不是为了税收优惠,这仍然是一项很好的投资吗?您是否愿意长时间花钱?仅仅为了增加税收节省可能不值得。

对于准备在2019年12月31日前开始投资的投资者而言,提高15%的收益非常有用。对于那些需要更多时间的投资者,提高10%的收益可能仍然非常有吸引力,尤其是在与其他收益结合使用时QOZ程序。

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